Psychologue libéral : micro-entreprise ou régime réel ? Bien choisir son statut en 2026
Article relu par Mariane Cam, psychologue — mis à jour le 27 octobre 2026
Un psychologue installé à son compte exerce toujours une activité libérale, imposable en BNC. Le vrai choix se fait entre la micro-entreprise (ex-auto-entreprise), simple mais plafonnée à 83 600 € de recettes par an depuis 2026, et l’entreprise individuelle au régime réel, plus exigeante mais qui permet de déduire ses charges réelles.
Ce guide compare les deux options avec les chiffres en vigueur en 2026 : cotisations, fiscalité, TVA, facturation, exemple chiffé et critères de choix.
1. Ce qui s'applique dans tous les cas
Quel que soit le régime choisi, le psychologue libéral :
- est enregistré au RPPS auprès de l’ARS (voir notre guide du numéro RPPS) ;
- déclare son activité sur le guichet unique des formalités d’entreprise ;
- relève de la CIPAV pour la retraite, ses cotisations étant recouvrées par l’Urssaf ;
- est imposé dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC) ;
- bénéficie d’une exonération de TVA sur ses actes de soin (article 261-4-1° du Code général des impôts) ;
- doit souscrire une assurance de responsabilité civile professionnelle ;
- respecte le code de déontologie des psychologues.
2. La micro-entreprise : simple, mais plafonnée
- Plafond de recettes : 83 600 € par an pour les activités libérales sur la période 2026-2028 (77 700 € auparavant). On ne sort du régime qu’après deux années consécutives de dépassement.
- Cotisations sociales : un pourcentage du chiffre d’affaires encaissé, soit 23,2 % pour les professions libérales relevant de la CIPAV, plus la contribution à la formation professionnelle (0,2 %). Les déclarations se font chaque mois ou chaque trimestre sur autoentrepreneur.urssaf.fr.
- Impôt : le bénéfice imposable est calculé avec un abattement forfaitaire de 34 % sur les recettes (micro-BNC). Le versement libératoire de l’impôt est possible sous conditions de revenus.
- Gestion : un livre des recettes, un registre des achats si besoin, pas de bilan comptable.
- La limite : vos charges réelles (loyer, supervision, formations, logiciel) ne sont pas déductibles des cotisations, qui portent sur le chiffre d’affaires.
Une aide à la création (ACRE) peut réduire les cotisations au début de l’activité. Ses conditions ont évolué en 2026 : vérifiez votre éligibilité auprès de l’Urssaf.
3. Le régime réel (déclaration contrôlée)
- Pas de plafond de recettes.
- Charges réelles déductibles : loyer du cabinet, supervision, formations, matériel, logiciel, assurances, déplacements professionnels. Comme vos soins sont exonérés de TVA, vous déduisez vos achats toutes taxes comprises.
- Cotisations et impôt calculés sur le bénéfice (recettes moins charges), et non sur le chiffre d’affaires.
- Plus de gestion : comptabilité de trésorerie (recettes et dépenses), déclaration annuelle n° 2035, souvent avec l’aide d’un expert-comptable ou d’une association de gestion agréée.
Règle pratique : le régime réel devient intéressant lorsque vos charges réelles dépassent nettement 34 % de vos recettes, ou lorsque vous approchez du plafond de la micro-entreprise.
4. BNC : le régime fiscal de tous les psychologues
L’activité de psychologue libéral relève toujours des bénéfices non commerciaux (BNC), jamais des BIC. Deux modes de calcul du bénéfice existent :
- le micro-BNC, avec l’abattement forfaitaire de 34 %, applicable sous le plafond de recettes ;
- la déclaration contrôlée, au réel, obligatoire au-delà du plafond ou sur option.
Vos actes de soin sont exonérés de TVA. En revanche, certaines activités annexes (formations, interventions ou conseil en entreprise, expertises) peuvent être soumises à la TVA au-delà du seuil de franchise, fixé à 37 500 € pour les prestations de services.
5. Facturation : les mentions à connaître
Sur vos notes d’honoraires pour des actes de soin, indiquez notamment :
- vos nom, adresse professionnelle, numéro SIRET et numéro RPPS ;
- le nom du patient, la date et la nature de la prestation, le montant ;
- la mention « TVA non applicable, article 261-4-1° du CGI ». C’est l’exonération propre aux soins des psychologues, à ne pas confondre avec la franchise de l’article 293 B, qui concerne les activités non exonérées.
Une facture nominative et complète permet à vos patients de se faire rembourser par leur mutuelle. Dans les deux régimes, la tenue d’un livre des recettes reste obligatoire.
6. Exemple chiffré : Claire, jeune diplômée
Claire s’installe avec une prévision de 35 000 € de recettes annuelles, 300 € de loyer mensuel en cabinet partagé et 3 000 € de frais divers (supervision, formation, logiciel), soit 6 600 € de charges réelles.
- En micro-entreprise : cotisations d’environ 8 190 € (23,2 % + 0,2 % de 35 000 €). Après cotisations et charges réelles, il lui reste environ 20 200 € avant impôt. Son bénéfice imposable est de 23 100 € (35 000 € moins l’abattement de 34 %).
- Au régime réel : son bénéfice serait de 28 400 € (35 000 € moins 6 600 €), sur lequel seraient calculés ses cotisations et son impôt, selon d’autres barèmes.
Ses charges représentent environ 19 % de ses recettes, nettement moins que l’abattement de 34 % : la micro-entreprise est ici la solution la plus simple, et sans doute la plus avantageuse. Pour un calcul précis de votre situation, utilisez les simulateurs officiels (voir plus bas) ou demandez conseil à un expert-comptable.
Calcul indicatif, hors impôt sur le revenu et CFE, avec les taux 2026.
Témoignage : passer de la micro-entreprise au régime réel
“J’ai commencé auto-entrepreneur. Simple et rapide. Mais très vite, j’ai eu beaucoup de dépenses : local, formations, supervision… J’ai basculé vers le statut psychologue libéral au bout de 18 mois. Plus de gestion, oui, mais aussi plus de liberté.”
— Amandine, psychologue TCC à Nantes chez domy
7. Combien gagne un psychologue en libéral ?
Le revenu dépend du tarif des séances, du nombre de patients par semaine, des semaines travaillées dans l’année et des charges. Par exemple, 20 séances par semaine à 60 € sur 44 semaines représentent 52 800 € de recettes annuelles, avant cotisations, charges et impôt.
Pour une analyse détaillée : salaire d’un psychologue en libéral.
8. Simuler votre situation
Les simulateurs officiels de l’Urssaf (mon-entreprise.urssaf.fr et autoentrepreneur.urssaf.fr) permettent de comparer les régimes à partir de vos recettes et de vos charges prévisionnelles. Faites l’exercice avec deux ou trois hypothèses (démarrage prudent, rythme de croisière, activité pleine).
9. Se faire accompagner
Avant de vous lancer, un échange avec l’Urssaf (via votre espace en ligne sur urssaf.fr), un expert-comptable ou une association de gestion agréée vous aidera à valider votre choix. Vous pourrez changer de régime plus tard si votre activité évolue.
10. Tableau récapitulatif
| Critère | Micro-entreprise | Régime réel (déclaration contrôlée) |
|---|---|---|
| Idéal pour | Démarrer, peu de charges | Charges importantes, activité bien installée |
| Plafond de recettes | 83 600 €/an (2026-2028) | Aucun |
| Cotisations sociales | 23,2 % des recettes (CIPAV) + 0,2 % formation | Calculées sur le bénéfice |
| Impôt | Abattement forfaitaire de 34 % (micro-BNC) | Sur le bénéfice réel |
| Charges réelles déductibles | Non | Oui |
| TVA sur les soins | Exonérés (art. 261-4-1° CGI) | Exonérés (art. 261-4-1° CGI) |
| Gestion | Simplifiée | Comptabilité et déclaration n° 2035 |
Les avis des patients sur Domy
Les avis des patients de Domy
Conclusion
La micro-entreprise reste la porte d’entrée la plus simple pour démarrer, tant que vos charges restent modérées et vos recettes sous 83 600 €. Le régime réel devient intéressant quand vos charges pèsent davantage, ou que votre activité grandit.
Avant de choisir : estimez vos recettes, listez vos charges, simulez les deux régimes, et faites-vous conseiller si besoin. Vous pourrez changer de régime plus tard.
Sources
- Entreprendre.Service-Public.fr, relevé des seuils de la micro-entreprise pour 2026-2028.
- Urssaf, portail auto-entrepreneur (taux de cotisations, déclarations).
- Bpifrance Création, Psychologue : réglementation (RPPS, assurance RCP).
- Code général des impôts, article 261-4-1° (exonération de TVA des soins).
Une question sur votre installation ou votre activité en libéral ? Un membre de l’équipe Domy vous répond gratuitement : remplir le formulaire de contact.
🚀 Offre de lancement pour les psychologues
Votre pack pour se lancer en libéral sereinement !
Vous vous lancez en libéral et souhaitez mettre toutes les chances de votre côté ? Construire une présence en ligne efficace, attirer vos premiers patients et gérer votre activité sereinement demande du temps et des compétences spécifiques.
Chez Domy, nos experts en communication et marketing ont conçu un pack de lancement clé en main pour vous accompagner à chaque étape !
🚀 Notre pack de lancement pour psychologue en libéral
🖇️ 6 mois d’abonnement à Domy
💻 Un site internet professionnel
📫 Une signature mail personnalisée
🪪 Une carte de visite connectée
🗃️ Un accès exclusif à des outils pratiques
✅ Un accès à des sessions de supervision et de formation